Masalah Pajak

Malay Buena - Tebak apa teman saya; undang-undang perpajakan baru ada di depan kita sekali lagi. Apa yang tampaknya membuat frustasi bagi sebagian orang hanyalah hari lain di kantor bagi kita yang berada dalam bisnis mencari undang-undang perpajakan baru.

Untuk tahun 2010, tidak ada Pajak Federal Estate, tetapi perlu diingat bahwa pajak kembali pada tahun 2011 dengan pengurangan pembebasan sebesar $ 1 juta. Akan disarankan untuk memastikan bahwa rencana warisan Anda sudah terkini. Tahun 2010 juga merupakan tahun untuk mengubah IRA tradisional menjadi milik Roth IRA. Haruskah Anda atau tidak seharusnya Anda selalu menjadi pertanyaan yang perlu dijawab. Seperti biasa dengan perencanaan pajak dan keuangan, keputusan tergantung pada banyak faktor (lihat artikel saya: "Mengubah IRA Tradisional menjadi IRA Roth").

Juga di tahun 2010, ada kredit baru untuk pengusaha kecil yang menyediakan perawatan kesehatan bagi karyawannya. Kredit ini tersedia Memilih Akuntan Pajak untuk "bisnis profit" serta untuk entitas bebas pajak. Kredit yang akan diambil keuntungannya merupakan bagian dari kredit usaha umum yang menjadikannya dikenakan pajak penghasilan terutang serta alternatif pembatasan pajak minimum. Kredit tersebut dihitung dengan mengalikan premi asuransi yang diberikan pemberi kerja yang lebih rendah atau batas premi yang ditetapkan oleh Sekretaris Kesehatan dan Layanan Kemanusiaan, sebesar 35%. Kredit diperbolehkan sejauh kompensasi rata-rata bisnis tidak lebih dari $ 50.000.

Faktanya, kredit tersebut dihapus secara bertahap antara $ 25.000 dan $ 50.000. Selain itu, pemberi kerja kecil memulai penghapusan kredit antara 10 dan 25 karyawan. Penting untuk dicatat bahwa 5% atau lebih pemilik perusahaan, dan 2% atau lebih pemilik perusahaan sub-bab S, tidak dihitung dalam perhitungan gaji dan jumlah karyawan rata-rata. Selain itu, untuk menghitung jumlah karyawan setara penuh waktu (FTE), entitas membagi jumlah total jam kerja karyawan (tidak termasuk kelompok karyawan yang dikecualikan dari perhitungan yang disebutkan di atas) dengan 2.080 jam.

Jika ada 15 karyawan yang bekerja 25.000 jam pada tahun 2010, jumlah FTE yang dihitung adalah 12. Bagaimana dengan melihat Bantuan Pajak contoh? Misalkan pemberi kerja membayar 80% dari biaya asuransi untuk karyawan. Premi sebesar 80% untuk tahun 2010 adalah $ 20.000. Ini kebetulan sesuai dengan penilaian HHS tentang premi untuk 2010. Gaji rata-rata untuk 15 karyawan untuk tahun 2010 adalah $ 30.000 (sekali lagi, tidak termasuk kelompok pemilik karyawan yang disebutkan di atas). Perhitungan kredit mentah adalah $ 7.000 ($ 20.000 kali 35%). Penghapusan kredit secara bertahap adalah sebagai berikut:

$ 7,000 x 2/12 untuk jumlah karyawan $ 1,167
$ 7,000 x $ 5,000 / $ 25,000 untuk gaji rata-rata $ 1,400
Total kredit kemudian dikurangi menjadi $ 4,433 ($ 7,000- $ 2,567).
Apakah kita sudah selesai; tentu saja tidak? Ingat, kredit ini adalah bagian dari kredit bisnis umum dan tunduk pada batasan tersebut juga.

Kredit untuk tahun 2010 sampai 2013 adalah 35%. Ini dinaikkan menjadi 50% setelah 2013. Untuk entitas bebas pajak, kredit dihitung dengan cara yang sama. Namun, persentase kreditnya adalah 25% untuk 2010 hingga 2013 (dibandingkan dengan 35%) dan 35% setelah 2013 (berbanding dengan 50%). Aturan penghentian sama seperti untuk bisnis profit. Dari contoh kita sebelumnya, kreditnya adalah $ 3.167 ($ 5.000- $ 1.833) setelah menggantikan 25% untuk 35%. Kabar baiknya adalah bahwa kredit tersebut dapat dikembalikan; yang berarti aturan kredit bisnis umum tidak berlaku.

Namun, entitas bebas pajak dihadapkan pada batasan. Batasan ini didasarkan pada jumlah pajak gaji (pemotongan pajak federal, ditambah pajak Medicare yang dipotong, dan Medicare yang sesuai yang dibayarkan oleh pemberi kerja). Jika batasan pajak gaji dihitung menjadi $ 28.050, seluruh kredit sebesar $ 3.167 dapat diambil. Agaknya, IRS akan merancang formulir baru 990 untuk mengakomodasi pengambilan kredit ini.

Juga di tahun 2010, ada pembebasan pajak gaji untuk mempekerjakan pekerja yang menganggur. Untuk pekerja berkualitas yang dipekerjakan mulai tanggal 19 Maret 2010 dan berakhir pada tanggal 31 Desember 2010, pembayaran Jaminan Sosial yang sesuai yang dilakukan oleh pemberi kerja ditangguhkan (Pajak OASDI sebesar 6,2%). Ini berlaku untuk entitas laba dan bukan untuk laba. Pengurangan diklaim pada formulir 941 triwulanan.

Ada juga kredit untuk mempekerjakan pekerja yang menganggur asalkan mereka telah digaji Anda selama periode 52 minggu. Ini berarti bahwa kredit tersebut tidak benar-benar tersedia hingga 2011. Kredit tersebut didasarkan pada pajak QASDI 6,2% yang tidak melebihi $ 1.000 per karyawan yang memenuhi syarat. Jika ada satu karyawan yang memenuhi syarat dengan $ 30.000 per tahun, OASDI akan menjadi $ 1.860 ($ 30.000 kali 6,2%). Dalam kasus ini, kredit dibatasi hingga $ 1.000. Kredit adalah bagian dari kredit bisnis umum dan tunduk pada batasan tersebut. Aturan ini juga berlaku untuk entitas bebas pajak yang berarti harus ada kewajiban pajak agar kredit dapat diambil (990T). Ini berbeda dari kredit asuransi kesehatan yang tersedia untuk entitas bebas pajak dengan dasar yang dapat dikembalikan.